ما هي أنواع الضرائب المختلفة؟

من الواضح أن الضرائب ضرورية حتى يتمكن المجتمع من توفير السلع والخدمات العامة لمواطنيه. لسوء الحظ ، تفرض الضرائب أيضًا تكاليف على المواطنين بشكل مباشر (لأنه إذا أعطى الفرد المال الحكومة ، لم تعد تملك المال) وبشكل غير مباشر (لأن الضرائب تفرض عدم الكفاءة أو خسارة المكاسب القصوى) في الأسواق.

لأن عدم الكفاءة التي تفرضها الضرائب ينمو أكثر من التناسب مع مبلغ الضريبة ، فمن المنطقي لل الحكومة لهيكلة الضرائب بحيث يتم فرض ضرائب على الكثير من الأسواق قليلاً بدلاً من أن تخضع بعض الأسواق للضرائب كثيرا. لذلك ، يوجد عدد من الضرائب المختلفة ، ويمكن تصنيفها بعدد من الطرق. دعونا نلقي نظرة على بعض الأعطال الضريبية الشائعة.

لأن الشركات والأسر هي اللاعبين الرئيسيين في التدفق الدائري للاقتصاد، من المنطقي أن يتم فرض بعض الضرائب على الشركات وبعضها على الأسر. عادة ما يتم حساب الضرائب على الشركات كنسبة مئوية من أرباح للشركات ، أو ما تبقى بعد أن تدفع الشركة لمورديها وعمالها ، إلخ. وأيضًا بعد أن يأخذ خصومات محاسبية لأشياء مثل استهلاك أصوله. (بعبارة أخرى ، الضريبة هي نسبة مئوية من ما تبقى ، وليس نسبة لما تحققه الشركة من إيرادات).

وهذا يعني أنه يتم دفع الموردين والعمال بشكل فعال بدولارات ما قبل الضرائب ، ولكن الأرباح تخضع للضريبة قبل توزيعها على المساهمين أو الملاك الآخرين. ومع ذلك ، قد ينتهي الأمر بالشركات إلى دفع أنواع أخرى من الضرائب بشكل غير مباشر أثناء ممارسة أنشطتها التجارية. يمكن أن تشمل هذه الضرائب الضرائب العقارية على الأراضي أو المباني التي تمتلكها الشركة ، والرسوم الجمركية والرسوم الجمركية يتم تحميلها على مدخلات الإنتاج التي تأتي من دول أجنبية ، وضرائب الرواتب على موظفي الشركة ، وهكذا على.

من ناحية أخرى ، تُفرض الضرائب الشخصية على الأفراد أو الأسر. على عكس ضرائب الأعمال ، لا تُفرض الضرائب الشخصية بشكل عام على "أرباح" الأسرة (مقدار ما تمتلكه الأسرة متبقية بعد دفع ثمن ما تشتريه) بل على دخل الأسرة ، أو ما تجلبه الأسرة الإيرادات. ليس من المستغرب إذن أن تكون الضريبة الشخصية الأكثر انتشارًا هي ضريبة الدخل. ومع ذلك ، يمكن أيضًا فرض الضرائب الشخصية على الاستهلاك ، لذلك دعونا نلقي نظرة على ضرائب الدخل مقابل ضرائب الاستهلاك.

ليس من المستغرب أن تكون ضريبة الدخل هي ضريبة على المال الذي يجنيه الفرد أو الأسرة. يمكن أن يأتي هذا الدخل إما من دخل العمل مثل الأجور والرواتب والمكافآت أو من دخل الاستثمار مثل الفائدة والأرباح وأرباح رأس المال. يتم تحديد ضرائب الدخل بشكل عام كنسبة مئوية من الدخل ، ويمكن أن تختلف هذه النسبة مع اختلاف مبلغ دخل الأسرة. (يشار إلى هذه الضرائب على أنها ضرائب رجعية وتقدمية ، وسنناقشها قريبًا. أيضا ، يتم فرض ضرائب على أرباح رأس المال بشكل عام بمعدل مختلف عن الدخل الآخر.) بالإضافة إلى ذلك ، تخضع ضرائب الدخل غالبًا لما يُعرف باسم الخصومات الضريبية والإعفاءات الضريبية.

الخصم الضريبي هو مبلغ يتم خصمه من المبلغ المحسوب كدخل لأغراض الضريبة. الخصومات الضريبية الشائعة هي تلك المدفوعة للفائدة المدفوعة على الرهون العقارية والتبرعات للجمعيات الخيرية ، على سبيل المثال. هذا لا يعني أن الأسرة تسترد كامل مبلغ الفائدة أو التبرع ، لأن الخصم الضريبي يعني فقط أن هذه المبالغ لا تخضع لضريبة الدخل. من ناحية أخرى ، فإن الإعفاء الضريبي هو مبلغ يتم خصمه مباشرةً من فاتورة ضريبة الأسرة. لتوضيح هذا الاختلاف ، فكر في الأسرة التي لديها ضريبة الدخل بنسبة 20٪. يعني خصم ضريبة $ 1 أن دخل الأسرة الخاضع للضريبة ينخفض ​​بمقدار $ 1 ، أو أن فاتورة ضريبة الأسرة تنخفض بمقدار 20 سنتًا. ائتمان ضريبي بقيمة 1 دولار يعني أن فاتورة ضريبة الأسرة تنخفض بمقدار دولار واحد.

من ناحية أخرى ، يتم فرض ضرائب الاستهلاك عندما يشتري فرد أو أسرة أشياء. ضريبة الاستهلاك الأكثر شيوعًا (في الولايات المتحدة على الأقل) هي ضريبة المبيعات ، والتي يتم فرضها كنسبة مئوية من سعر معظم العناصر التي يتم بيعها للمستهلكين. بعض الاستثناءات الشائعة من ضريبة المبيعات هي مواد البقالة والملابس ، لأسباب سنناقشها لاحقًا. عادة ما تفرض ضرائب المبيعات من قبل حكومات الولايات ، مما يعني أن المعدل يختلف من ولاية إلى أخرى. (توجد في بعض الولايات ضريبة مبيعات تصل إلى صفر بالمائة!) في بعض البلدان الأخرى ، يتم استبدال ضريبة المبيعات بضريبة القيمة المضافة المماثلة تمامًا. (الفرق الرئيسي بين أ ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة هي أن هذه الأخيرة تفرض في كل مرحلة من مراحل الإنتاج وبالتالي يتم فرضها على الشركات والأسر).

يمكن أن تأخذ ضرائب الاستهلاك أيضًا شكل ضرائب مكوس أو ضرائب فاخرة ، وهي ضرائب على عناصر محددة (سيارات ، كحول ، إلخ) بمعدلات قد تختلف عن المعدل العام لضريبة المبيعات. كثير الاقتصاديين تشعر أن ضرائب الاستهلاك أكثر كفاءة من ضرائب الدخل في الحضانة النمو الاقتصادي.

يمكن تصنيف الضرائب أيضًا على أنها إما تنازلية أو نسبية أو تصاعدية ، ويجب أن يكون التمييز علاقة سلوك الضريبة كقاعدة خاضعة للضريبة (مثل دخل الأسرة أو ربح العمل) التغييرات:

• الضريبة التنازلية هي ضريبة حيث تدفع الكيانات ذات الدخل المنخفض جزءًا أعلى من دخلها في الضرائب من الكيانات ذات الدخل الأعلى. (يمكن اعتبار الضرائب التنازلية أيضًا ضرائب يكون فيها معدل الضريبة الهامشية أقل من متوسط ​​معدل الضريبة. هذا وسوف يتم مناقشتها بمزيد من التفصيل لاحقا.)
• الضريبة النسبية (تسمى أحيانًا الضريبة الثابتة) هي ضريبة يدفع فيها الجميع ، بغض النظر عن الدخل ، نفس جزء الدخل من الضرائب. (يمكن اعتبار الضرائب النسبية أيضًا ضرائب حيث تكون معدلات الضريبة الهامشية ومتوسطها هي نفسها.)
• الضريبة التصاعدية هي ضريبة حيث تدفع الكيانات ذات الدخل المنخفض جزءًا أقل من دخلها في الضرائب من الكيانات ذات الدخل الأعلى. (يمكن اعتبار الضرائب التقدمية أيضًا ضرائب حيث يكون معدل الضريبة الهامشية أعلى من متوسط ​​معدل الضريبة.)

بالإضافة إلى ذلك ، فإن الضريبة الكلية هي ضريبة يدفع فيها الجميع نفس المبلغ بالدولار في الضرائب ، بغض النظر عن الدخل. وبالتالي ، فإن الضريبة الإجمالية هي نوع معين من الضرائب التنازلية ، حيث أن مبلغًا ثابتًا من المال سيكون جزءًا أعلى من الدخل للكيانات ذات الدخل المنخفض والعكس صحيح.

معظم المجتمعات لديها أنظمة ضريبة دخل تصاعدية حيث أنها (صحيحة أم لا) تعتبر عادلة لكيانات الدخل الأعلى يساهمون بجزء أكبر من دخلهم في الضرائب لأنهم ينفقون جزءًا أقل بكثير من دخولهم على الأساسيات الضروريات. كما تعمل أنظمة ضريبة الدخل التقدمية أيضًا على موازنة الأنظمة الضريبية الأخرى التي من المحتمل أن تكون ذات طبيعة رجعية.

على سبيل المثال ، من المرجح أن تكون ضريبة الاستهلاك على السيارات ضريبة رجعية ، حيث تنفق الأسر ذات الدخل المنخفض جزءًا أكبر من دخلها على السيارات ، وبالتالي على الضرائب على السيارات. تميل الأسر ذات الدخل المنخفض أيضًا إلى إنفاق أجزاء أكبر من دخولها على الضروريات مثل الطعام والملابس ، لذلك ضريبة المبيعات على مثل هذه العناصر سيكون أيضا رجعي جدا. (هذا هو السبب في أنه من المعتاد إعفاء الأطعمة غير المستعدة من ضرائب المبيعات ، وفي بعض الولايات ، تُعفى الملابس من ضريبة المبيعات أيضًا.)

وتتمثل الوظيفة الرئيسية لمعظم الضرائب في زيادة الإيرادات التي يمكن أن تستخدمها الحكومة لتوفير السلع والخدمات للجمهور. ويشار إلى الضرائب التي لها هذا الهدف باسم "ضرائب الإيرادات". ومع ذلك ، يتم وضع ضرائب أخرى ليس على وجه التحديد لزيادة الإيرادات ولكن بدلاً من ذلك لتصحيح العوامل الخارجية السلبية ، أو السلوكيات "السيئة" ، حيث يكون للإنتاج والاستهلاك آثار جانبية سلبية على المجتمع. غالبًا ما يشار إلى هذه الضرائب باسم "ضرائب الخطيئة" ، ولكن بشكل أكثر دقة شروط اقتصادية تُعرف باسم "ضرائب بيغوفيان" التي تحمل اسم الاقتصادي آرثر بيغو.

بسبب أهدافهم المختلفة ، تختلف ضرائب الإيرادات وضرائب الخطيئة في استجاباتهم السلوكية المرغوبة من المنتجين والمستهلكين. يُنظر إلى ضرائب العائدات ، من ناحية ، على أنها الأفضل أو الأكثر كفاءة عندما لا يغير الناس سلوكهم في العمل أو الاستهلاك كثيرًا وبدلاً من ذلك يتركون الضريبة تعمل فقط كتحويل إلى الحكومة. (يقال أن ضريبة الدخل لديها خسارة منخفضة في الوزن الميت في هذه الحالة.) من ناحية أخرى ، تعتبر ضريبة الخطيئة أفضل عندما له تأثير كبير على سلوك المنتجين والمستهلكين ، حتى لو لم يجمع الكثير من المال للحكومة.