عادة ما يتقاسم المنتجون والمستهلكون عبء الضريبة في السوق. وبعبارة أخرى ، فإن السعر الذي يدفعه المستهلك نتيجة للضريبة (شاملاً الضريبة) أعلى مما هو موجود في السوق بدون الضريبة ، ولكن ليس بكامل الضريبة. بالإضافة إلى ذلك ، فإن السعر الذي يحصل عليه المنتج نتيجة للضريبة (صافي الضريبة) هو أقل مما هو موجود في السوق بدون الضريبة ، ولكن ليس بكامل الضريبة. (تحدث استثناءات لهذا عندما يكون العرض أو الطلب مرنًا تمامًا أو غير مرن تمامًا.)
تؤدي هذه الملاحظة بشكل طبيعي إلى السؤال عما يحدد كيفية تقاسم عبء الضريبة بين المستهلكين والمنتجين. الجواب هو أن العبء النسبي للضريبة على المستهلكين مقابل المنتجين يتوافق مع السعر النسبي مرونة الطلب مقابل مرونة العرض السعرية.
عندما يكون العرض أكثر مرونة من الطلب ، سيتحمل المستهلكون عبء ضريبة أكثر من المنتجين. على سبيل المثال ، إذا كان العرض ضعيفًا مثل مرونة الطلب ، فإن المنتجين سيتحملون ثلث العبء الضريبي والمستهلكين سيتحملون ثلثي العبء الضريبي.
عندما يكون الطلب أكثر مرونة من العرض ، سيتحمل المنتجون عبء الضريبة أكثر مما يتحمله المستهلكون. على سبيل المثال ، إذا كان الطلب ضعيفًا مثل مرونة العرض ، سيتحمل المستهلكون ثلث العبء الضريبي وسيتحمل المنتجون ثلثي العبء الضريبي.
من الخطأ الشائع افتراض أن المستهلكين والمنتجين يتشاركون عبء الضريبة بشكل متساوٍ ، لكن هذا ليس هو الحال بالضرورة. في الواقع ، يحدث هذا فقط عندما تكون مرونة السعر للطلب هي نفس مرونة السعر للعرض.
على الرغم من أنها ليست نموذجية ، فمن الممكن إما أن يتحمل المستهلكون أو المنتجون عبء الضريبة بالكامل. إذا كان العرض مرنًا تمامًا أو كان الطلب غير مرن تمامًا ، فسيتحمل المستهلك عبء الضريبة بالكامل. وبالعكس ، إذا كان الطلب مرنًا تمامًا أو كان العرض غير مرن تمامًا ، فسوف يتحمل المنتجون العبء الكامل للضريبة.