اقتصاديات ضرائب المبيعات

معجم اقتصاديات تُعرّف الشروط ضريبة المبيعات بأنها "ضريبة تُفرض على بيع السلعة أو الخدمة ، والتي تتناسب عادةً مع سعر السلعة أو الخدمة المباعة".

ضرائب المبيعات تأتي في نوعين. الأول هو ضريبة الإستهلاك أو ضريبة مبيعات التجزئة وهي ضريبة النسبة المئوية المستقيمة المفروضة على بيع السلعة. هذه هي النوع التقليدي لضريبة المبيعات.
النوع الثاني من ضريبة المبيعات هو ضريبة القيمة المضافة. في ضريبة القيمة المضافة (VAT) ، يكون صافي مبلغ الضريبة هو الفرق بين تكاليف المدخلات وسعر المبيعات. إذا كان بائع التجزئة يدفع 30 دولارًا مقابل سلعة من تاجر جملة ويفرض العميل 40 دولارًا ، فإن الضريبة الصافية يتم وضعها فقط على فرق 10 دولارات. تُستخدم ضريبة القيمة المضافة في كندا (ضريبة السلع والخدمات) وأستراليا (ضريبة السلع والخدمات) وجميع البلدان الأعضاء في الاتحاد الأوروبي (ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي).

أكبر ميزة لضرائب المبيعات هي مدى فاعليتها الاقتصادية في جمع دولار واحد الإيرادات للحكومة - أي أن لها أقل تأثير سلبي على الاقتصاد لكل دولار جمعت.

في مقال عن الضرائب في كندا ، تم الاستشهاد بدراسة معهد فريزر لعام 2002 حول "تكلفة الكفاءة الحدية" للضرائب المختلفة في كندا. ووجدوا أنه مقابل الدولار الذي تم جمعه ، تسببت ضرائب دخل الشركات في خسائر اقتصادية بلغت 1.55 دولار. كانت ضرائب الدخل أكثر كفاءة إلى حد ما في إلحاق ضرر بقيمة 0.56 دولار لكل دولار تم جمعه. ومع ذلك ، جاءت ضرائب المبيعات في المقدمة مع 0.17 دولار فقط من الأضرار الاقتصادية لكل دولار تم جمعه.

أكبر عيب في ضريبة المبيعات ، في نظر الكثيرين ، هو أنها ضريبة رجعية - ضريبة على الدخل حيث تنخفض نسبة الضريبة المدفوعة نسبة إلى الدخل مع زيادة الدخل. ال الانحدار يمكن التغلب على المشكلة ، إذا رغبت في ذلك ، من خلال استخدام شيكات الخصم والإعفاءات الضريبية على الضروريات. تستخدم ضريبة السلع والخدمات الكندية كلتا هاتين الآليتين لتقليل ضريبة الانحدار.

نظرًا للمزايا الكامنة في استخدام ضرائب المبيعات ، ليس من المستغرب أن يعتقد البعض أن الولايات المتحدة يجب أن تبني نظامها الضريبي بأكمله على ضرائب المبيعات بدلاً من ضرائب الدخل. إن FairTax ، إذا تم تنفيذه ، سيحل محل معظم الضرائب الأمريكية بضريبة مبيعات وطنية بمعدل ضريبة بنسبة 23 في المائة شاملاً (ما يعادل معدل ضريبة بنسبة 30 في المائة حصريًا). كما ستصدر للعائلات شيكات "سابقة" للقضاء على الانحدار المتأصل لنظام ضريبة المبيعات.