من الذي يدفع معظم ضريبة الدخل الفيدرالية الأمريكية؟

من الذي يدفع معظم الضرائب؟ بموجب نظام ضريبة الدخل في الولايات المتحدة ، من المفترض أن يتم دفع معظم الضرائب التي تم جمعها من قبل الأشخاص الذين يكسبون معظم الأموال ، ولكن هل يعكس ذلك الواقع؟ هل يدفع الأغنياء حقا حصة "عادلة" من الضرائب؟

وفقًا لمكتب تحليل الضرائب ، يجب أن يكون نظام ضريبة الدخل الفردي في الولايات المتحدة "تقدميًا للغاية" أن أكبر حصة من ضرائب الدخل الفردي تدفع كل عام يجب أن تدفع من قبل مجموعة صغيرة من ذوي الدخل المرتفع دافعي الضرائب. هل هذا يحدث؟

في استطلاع نوفمبر 2015 ، وجد مركز بيو للأبحاث أن 54 ٪ من الأمريكيين الذين شملهم الاستطلاع شعروا بأن مقدار الضرائب التي دفعوها كان "عن الحق"مقارنة بما الحكومة الفيدرالية بالنسبة لهم ، بينما قال 40٪ أنهم دفعوا أكثر من حصتهم العادلة. ولكن في استطلاع ربيع 2015 ، وجد بيو أن 64٪ من الأمريكيين يشعرون بأن "بعض الأثرياء" و "بعض الشركات" لا تدفع حصة عادلة الضرائب.

في تحليل أو بيانات مصلحة الضرائب ، وجد بيو أن ضرائب الشركات تمول بالفعل حصة أصغر من العمليات الحكومية مما كانت عليه في الماضي. في السنة المالية 2015 ، مثلت 343.8 مليار دولار تم جمعها من ضرائب دخل الشركات حوالي 10.6٪ من إجمالي الإيرادات الحكومية ، مقارنة بـ 25٪ إلى 30٪ في الخمسينيات.

أظهر تحليل مركز بيو لبيانات IRS أنه في عام 2014 ، الأشخاص ذوي الدخل الإجمالي المعدل ، أو AGI أعلاه دفع 250.000 دولار 51.6٪ من جميع ضرائب الدخل الفردية ، على الرغم من أنها شكلت 2.7٪ فقط من جميع العائدات رفعت. دفع هؤلاء الأفراد "الأغنياء" معدل ضريبة متوسط ​​(إجمالي الضرائب المدفوعة مقسومًا على AGI التراكمي) بنسبة 25.7٪.

على النقيض من ذلك ، في حين أن الأشخاص الذين لديهم دخل إجمالي معدل أقل من 50000 دولار قدموا 62٪ من جميع العائدات الفردية في عام 2014 ، إلا أنهم دفعوا 5.7٪ فقط من إجمالي الضرائب المحصلة بمتوسط ​​ضريبة يبلغ 4.3٪ لكل شخص.

ومع ذلك ، فإن التغييرات في قوانين الضرائب الفيدرالية والاقتصاد الوطني تتسبب في تغيير الأعباء الضريبية النسبية التي تتحملها مجموعات الدخل المختلفة بمرور الوقت. على سبيل المثال ، حتى أربعينيات القرن العشرين ، عندما تم توسيعها للمساعدة في تمويل جهود الحرب العالمية الثانية ، كانت ضريبة الدخل تُدفع بشكل عام فقط لأغنى الأمريكيين.

استنادًا إلى بيانات مصلحة الضرائب التي تغطي السنوات الضريبية 2000 حتى 2011 ، وجد محللو Pew:

• دفع الأشخاص الذين تتراوح أعمارهم بين 100000 و 200.000 دولار 23.8٪ من إجمالي الضرائب التي تم جمعها في عام 2011 ، ارتفاعًا من 18.8٪ في عام 2000.
• دفع الأشخاص الذين لديهم دخل يتراوح بين 50،000 و 75،000 دولارًا 12٪ من إجمالي الضرائب التي تم جمعها في عام 2000 بانخفاض من 9.1٪ في عام 2011.

في السنة المالية 2015 ، جاء أقل من نصف - 47.4٪ - من جميع إيرادات الحكومة الفيدرالية من مدفوعات ضريبة الدخل الفردية ، وهو رقم لم يتغير إلى حد كبير منذ الحرب العالمية الثانية.

جعل مبلغ 1.54 تريليون دولار الذي تم جمعه في السنة المالية 2015 من الضرائب على الدخل الفردي أكبر مصدر فردي للإيرادات للحكومة الفيدرالية. تأتي الإيرادات الحكومية الإضافية من:

• ضرائب دخل الشركات ؛
• ضرائب الرواتب التي تمول ضمان اجتماعي والرعاية الطبية ؛ و
• ضرائب البيع مثل الضرائب على البنزين والسجائر والضرائب العقارية والرسوم الجمركية والمدفوعات من الاحتياطي الفيدرالي.

وفقًا لأحدث تحليل لمصلحة الضرائب الأمريكية لتوزيع عبء ضريبة الدخل ، دفع أعلى واحد في المائة من أصحاب الدخل 37 في المائة من جميع ضرائب الدخل في السنة الضريبية 2016. كان هذا ضعف ما يقرب من 19.7 في المائة حصتها من الدخل. وبتقسيم هذا ، دفع أعلى 25 في المائة من أصحاب الدخل ما يقرب من 86 في المائة من جميع ضريبة الدخل. وعموما ، دفع أعلى 50 في المائة من أصحاب الدخل 97 في المائة من جميع ضريبة الدخل المحصلة. يتم دفع 3 في المائة من الضرائب من خلال انخفاض الدخل بنسبة 50 في المائة من أصحاب الملفات.

على مدى الخمسين عامًا الماضية ، كانت ضرائب الرواتب - الخصومات من شيكات الرواتب التي تدفع للضمان الاجتماعي والرعاية الطبية - المصدر الأسرع نموًا للإيرادات الفيدرالية. كما يشير مركز بيو ، معظمهم الطبقة المتوسطة يدفع العمال في ضرائب الرواتب أكثر من ضريبة الدخل الفيدرالية.

في الواقع ، 80٪ من العائلات الأمريكية - كلها باستثناء الدخل الأعلى الذي يكسب 20٪ - يدفعون في الضرائب على الرواتب كل عام أكثر من الضرائب على الدخل الفيدرالي ، وفقًا لتحليل وزارة الخزانة.

لماذا ا؟ يشرح مركز بيو: “ضريبة اقتطاع الضمان الاجتماعي بنسبة 6.2٪ تنطبق فقط على الأجور التي تصل إلى 118،500 دولار. على سبيل المثال ، العامل الذي يكسب 40،000 دولار سيدفع 2،480 دولارًا (6.2٪) في ضريبة الضمان الاجتماعي ، لكن المسؤول التنفيذي الذي يكسب 400،000 دولارًا سيدفع 7،347 دولارًا (6.2٪ من 118،500 دولارًا) ، مقابل معدل فعال 1.8٪ فقط. وعلى النقيض من ذلك ، فإن ضريبة الرعاية الطبية 1.45٪ ليس لها حد أعلى ، وفي الواقع ، يدفع أصحاب الدخول المرتفعة 0.9٪ إضافية ".

في التحليل ، خلص مركز بيو إلى أن النظام الضريبي الأمريكي الحالي الشامل "ككل" تقدمي. يدفع أعلى الدخل 0.1٪ من العائلات 39.2٪ من دخلهم ، في حين أن 20٪ الأدنى يحصلون على أموال من الحكومة أكثر مما يدفعون في شكل ائتمانات ضريبية قابلة للاسترداد.

بطبيعة الحال ، فإن الإجابة على السؤال عما إذا كان النظام الضريبي الفيدرالي "عادل" أم لا يبقى في عين الناظر ، أو بشكل صحيح ، في عين دافع. هل ينبغي جعل النظام أكثر تقدمية بشكل حاد من خلال زيادة العبء الضريبي على الأغنياء ، أم أن "الضريبة الثابتة" الموزعة بالتساوي حل أفضل؟

العثور على الإجابة ، كما يمكن أن يكون جان بابتيست كولبير ، وزير مالية لويس الرابع عشر تحديًا. "فن الضريبة يتألف من نتف الإوزة للحصول على أكبر قدر ممكن من الريش مع أقل قدر ممكن من الهسهسة."

في 22 ديسمبر 2017 ، وقع الرئيس دونالد ترامب قانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA) الذي أدخل تغييرات كبيرة على ضريبة الدخل الفردية. في حين فرض القانون حدودًا جديدة على الخصومات المفصلة ، فقد اقترب الخصم القياسي الفردي من الضعف وتم تخفيض معظم معدلات ضريبة الدخل. وبما أن رفع الخصم المعياري قد ألغى حاجة الملايين من الأسر لتفصيل خصوماتهم ، فقد تم تبسيط تقديم الإقرارات الضريبية على الدخل الفردي إلى حد كبير.

ما لم يتم تمديده من قبل الكونجرس ، فإن معظم التغييرات التي طرحتها TCJA على ضريبة الدخل الفردي ستعود إلى حالة ما قبل TCJA بعد 31 ديسمبر 2025. إذا سمح الكونجرس لهذا الحكم الخاص بغروب الشمس بالوقوف ، فإن معظم الأسر ستشهد زيادة الضرائب ابتداءً من عام 2026. ولكن حتى ذلك الحين ، يجب على الأسر من أعلى إلى أسفل نطاق الدخل دفع ضرائب دخل الفرد أقل بكثير.