تاريخ موجز لضريبة الدخل الفيدرالية الأمريكية

يتم استخدام الأموال التي يتم جمعها من خلال ضريبة الدخل لدفع ثمن البرامج ، فوائدوالخدمات التي تقدمها حكومة الولايات المتحدة لمنفعة الشعب. الخدمات الأساسية مثل الدفاع الوطني ، تفتيش سلامة الغذاءو برامج المنافع الفيدرالية بما فيها ضمان اجتماعي و Medicare لا يمكن أن توجد بدون الأموال التي جمعتها ضريبة الدخل الفيدرالية. في حين أن ضريبة الدخل الفيدرالية لم تصبح دائمة حتى عام 1913 ، كانت الضرائب ، بشكل ما ، جزءًا من التاريخ الأمريكي منذ أيامنا الأولى كأمة.

بينما دفعت الضرائب من قبل المستعمرين الأمريكيين لبريطانيا العظمى كانت واحدة من الأسباب الرئيسية لإعلان الاستقلال وفي نهاية المطاف حرب ثوريةكان الآباء المؤسسون لأمريكا يعرفون أن بلادنا الشابة ستحتاج إلى ضرائب على المواد الأساسية مثل الطرق وخاصة الدفاع. توفير إطار للضرائب ، وتضمنت إجراءات لسن تشريع قانون الضرائب في الدستور. بموجب المادة الأولى ، القسم 7 من الدستور ، يجب أن تنشأ جميع مشاريع القوانين المتعلقة بالإيرادات والضرائب في مجلس النواب. خلاف ذلك ، يتبعون نفس الشيء العملية التشريعية مثل الفواتير الأخرى.

قبل المصادقة النهائية على الدستور عام 1788 م الحكومة الفيدرالية تفتقر إلى القوة المباشرة لزيادة الإيرادات. بموجب مواد الكونفدرالية ، والمال لدفع الدين الوطني تم دفعها من قبل الدول بنسب لثرواتها ووفقًا لتقديرها. من اهداف المؤتمر الدستوري كان التأكد من أن الحكومة الفيدرالية لديها السلطة لفرض الضرائب.

حتى بعد التصديق على الدستور ، تم توليد معظم إيرادات الحكومة الفيدرالية التعريفات - الضرائب على المنتجات المستوردة - وضرائب الإنتاج - الضرائب على بيع أو استخدام منتجات أو معاملات محددة. واعتبرت الضرائب غير المباشرة ضرائب "رجعية" لأن الأشخاص ذوي الدخل المنخفض كان عليهم دفع نسبة مئوية أعلى من دخلهم من الأشخاص ذوي الدخل الأعلى. تشمل ضرائب الاستهلاك الفيدرالية الأكثر شهرة التي لا تزال قائمة حتى اليوم تلك المضافة إلى مبيعات وقود السيارات والتبغ والكحول. هناك أيضًا ضرائب مكوس على الأنشطة ، مثل المقامرة والدباغة أو استخدام الطرق السريعة بواسطة الشاحنات التجارية.

كما هو الحال مع ضريبة الدخل الحديثة ، كانت تلك الضرائب المبكرة بعيدة عن الشعبية بين الناس. ولكن بروح الله الثورة الأمريكية والاستقلال لا يزال مرتفعا ، بعض الناس يكرهون الضرائب إلى مستوى أعلى بكثير.

بين عامي 1786 و 1799 ، تحدى ثلاثة تمردات منظمة - جميعهم يحتجون على ضرائب مختلفة - سلطة الدولة والحكومات الفيدرالية على توليد الإيرادات اللازمة.

تمرد شايز من 1786 إلى 1787 تم رفعها من قبل مجموعة من المزارعين اعتراضًا على ما اعتبروه الطرق غير العادلة التي يستخدمها جامعو الضرائب المحليون والمحليون.

ال تمرد الويسكي 1794 في غرب ولاية بنسلفانيا جاء احتجاجا على ما الرئيس جورج واشنطن اعتبر وزير الخزانة ألكسندر هاميلتون خطأً أن ضريبة المكوس غير ضارة "على المشروبات الروحية المقطرة داخل الولايات المتحدة ، ولتخصيصها".

أخيرا، تمرد البطاطس عام 1799 كانت بقيادة مجموعة من المزارعين الهولنديين في بنسلفانيا يعارضون فرض ضريبة حكومية اتحادية جديدة على المنازل والأراضي والعبيد. وبينما كان المزارعون يمتلكون الكثير من الأراضي والمنازل ، إلا أنهم لم يكونوا حريصين على دفع الضرائب على العبيد التي لم يمتلكها أي منهم.

أثناء ال حرب اهلية من عام 1861 إلى عام 1865 ، أدركت الحكومة أن التعريفات والضرائب غير المباشرة وحدها لا يمكن أن تولد ما يكفي من الإيرادات لإدارة كل من الحكومة وإدارة الحرب ضد الكونفدرالية. في عام 1862 ، أنشأ الكونغرس ضريبة دخل محدودة فقط على الأشخاص الذين كسبوا أكثر من 600 دولار ولكنهم ألغواها في عام 1872 لصالح زيادة الضرائب على التبغ والكحول. أعاد الكونجرس فرض ضريبة الدخل في عام 1894 ، ليعلن المحكمة العليا أنها غير دستورية في عام 1895.

في عام 1913 ، بتكاليف الحرب العالمية الأولى يلوح في الأفق ، المصادقة على التعديل السادس عشر بشكل دائم ضريبة الدخل. ينص التعديل السادس عشر على ما يلي:

"يكون للكونغرس سلطة فرض وتحصيل الضرائب على الدخل ، من أي مصدر مستمد ، دون تقسيم بين عدة ولايات ، وبغض النظر عن أي تعداد أو تعداد."

التعديل السادس عشر أعطى الكونغرس سلطة فرض ضريبة على دخل جميع الأفراد وأرباح جميع الشركات. تمكن ضريبة الدخل الحكومة الاتحادية من الحفاظ على الجيش ، وبناء الطرق والجسور ، وإنفاذ القوانين و الأنظمة الاتحاديةوتنفيذ واجبات وبرامج أخرى.

بحلول عام 1918 ، تجاوزت الإيرادات الحكومية الناتجة عن ضريبة الدخل 1 مليار دولار لأول مرة وتجاوزت 5 مليارات دولار بحلول عام 1920. أدى إدخال ضريبة الاستقطاع الإلزامية على أجور الموظفين في عام 1943 إلى زيادة إيرادات الضرائب إلى ما يقرب من 45 مليار دولار بحلول عام 1945. في عام 2010 ، جمعت مصلحة الضرائب ما يقرب من 1.2 تريليون دولار من خلال ضريبة الدخل على الأفراد و 226 مليار دولار أخرى من الشركات.

ووفقًا لوزارة الخزانة الأمريكية ، فإن هدف الكونجرس في سن التشريعات المتعلقة بالضرائب هو الموازنة بين الحاجة زيادة الإيرادات ، والرغبة في الإنصاف لدافعي الضرائب ، والرغبة في التأثير على الطريقة التي يوفر بها دافعو الضرائب وينفقون أموالهم.

على النحو المتوخى في عام 1913 ، تم تصميم ضريبة الدخل الحديثة في الولايات المتحدة لتكون نظامًا ضريبيًا "تصاعديًا" ، وهذا يعني أن أصحاب الدخول المرتفعة يجب أن يدفعوا نسبة مئوية أكبر من دخلهم في الضرائب من الدخل المنخفض أصحاب. على سبيل المثال ، وفقًا لـ IRS ، دفع أعلى 1 ٪ من أصحاب الدخل في عام 2008 38 ٪ من جميع إيرادات ضريبة الدخل الأمريكية التي تم جمعها ، بينما حصلوا على 20 ٪ من إجمالي الدخل المبلغ عنه. على الطرف الآخر من مقياس الدخل ، دفع 50 ٪ من أصحاب الدخل الأدنى 3 ٪ فقط من جميع الضرائب المحصلة ، بينما حصلوا على 13 ٪ من إجمالي الدخل المبلغ عنه.

على الرغم من تصميمه التدريجي للدفع ، غالبًا ما يُتهم نظام ضريبة الدخل الحديث بزيادة عدم المساواة في الدخل، التوزيع غير المتكافئ للثروة بين السكان الأمريكيين. بينما يؤكد مكتب الميزانية في الكونغرس (CBO) أن السياسات الضريبية الفيدرالية الأمريكية تقلل إلى حد كبير من عدم المساواة في الدخل المقاسة بعد الضرائب ، يظل التوزيع غير المتكافئ للثروة - الفجوة بين الأغنياء والفقراء - أوسع بكثير من معظم البلدان المتقدمة الأخرى بلدان.

وفقا ل تقرير 2017 من الاقتصادي إدوارد وولف بناءً على المسح الفيدرالي لتمويل المستهلك ، يمتلك أغنى 1٪ من الأمريكيين الآن 40٪ من ثروة البلاد ، وهي أعلى حصة في الخمسين عامًا الماضية. يوضح تقرير وولف كذلك أن فجوة الثروة بين أعلى 1٪ من أصحاب الدخل وبين 90٪ من القاع كانت تتسع بشكل مطرد خلال العقود القليلة الماضية. من دون شك ، سيظل التفاوت في الدخل والمسائل الاجتماعية والأخلاقية المتعلقة بسد فجوة الثروة موضوعًا ساخنًا في السياسة الأمريكية لسنوات قادمة.