هل يمكن لضريبة المبيعات الوطنية استبدال ضرائب الدخل في الولايات المتحدة؟

إن الوقت الضريبي ليس تجربة ممتعة أبدًا لأي أمريكي. بشكل جماعي ، يتم إنفاق ملايين وملايين الساعات لملء الاستمارات ومحاولة فك رموز التعليمات الغامضة واللوائح الضريبية. من خلال ملء هذه النماذج وربما إرسال شيك إضافي إلى الإيرادات الداخلية خدمة (IRS) ، أصبحنا ندرك بشكل مؤلم مقدار الأموال التي نضعها بالفعل في خزائن الفيدرالية لكل منها عام. يتسبب هذا الوعي المتزايد عمومًا في سيل من الاقتراحات حول كيفية تحسين الطريقة التي تجمع بها الحكومات الأموال. كان قانون الضرائب العادلة لعام 2003 أحد هذه المقترحات.

في عام 2003 ، اقترحت مجموعة تعرف باسم الأمريكيين للضرائب العادلة استبدال نظام ضريبة الدخل في الولايات المتحدة بضريبة مبيعات وطنية. ذهب الممثل جون ليندر من جورجيا إلى حد رعاية مشروع قانون يعرف باسم قانون الضرائب العادلة لعام 2003 ، والذي انتهى بأربعة وخمسين من رعاة آخرين. كان الهدف المعلن من القانون هو:

"لتعزيز الحرية والعدالة والفرص الاقتصادية بإلغاء ضريبة الدخل والضرائب الأخرى ، إلغاء خدمة الإيرادات الداخلية ، وفرض ضريبة مبيعات وطنية تدار بشكل أساسي من قبل الولايات."

كتب روبرت لونجلي ، خبير زميل في موقع About.com ملخص مثير للاهتمام لاقتراح الضرائب العادلة هذا يستحق التحقق. على الرغم من أن قانون الضرائب العادلة لعام 2003 لم يمر في نهاية المطاف ، إلا أن الأسئلة التي طرحها عرضه والمفاهيم الأساسية للانتقال من ضريبة الدخل إلى ضريبة المبيعات الوطنية لا تزال موضوع نقاش عالي في الاقتصادي والسياسي الساحات.

الفكرة الأساسية لقانون الضرائب العادلة لعام 2003 ، فكرة استبدال ضريبة الدخل بضريبة مبيعات ، ليست فكرة جديدة. تستخدم ضرائب المبيعات الفيدرالية على نطاق واسع في دول أخرى حول العالم ، وبالنظر إلى العبء الضريبي المنخفض مقارنة بكندا وأوروبا ، فهي كذلك من المعقول على الأقل أن الحكومة الفيدرالية يمكن أن تحصل على ما يكفي من الإيرادات من ضريبة المبيعات من أجل استبدال الدخل الفيدرالي بالكامل الضرائب.

اقترحت حركة الضرائب العادلة التي يمثلها قانون 2003 مخططًا يكون فيه قانون الإيرادات الداخلية تم تعديله لإلغاء العنوان الفرعي أ ، العنوان الفرعي ب ، والعنوان الفرعي ج ، أو الدخل والعقارات والهدايا وضرائب التوظيف على التوالي. دعا الاقتراح إلى إلغاء هذه المناطق الثلاثة من قانون الضرائب لصالح ضريبة مبيعات وطنية بنسبة 23٪. ليس من الصعب رؤية جاذبية مثل هذا النظام. نظرًا لأن الشركات ستجمع جميع الضرائب ، فلن تكون هناك حاجة لمواطنين عاديين لملء نماذج الضرائب. يمكننا إلغاء مصلحة الضرائب! وتقوم معظم الولايات بالفعل بجمع ضرائب المبيعات ، لذلك يمكن تحصيل ضريبة المبيعات الفيدرالية من قبل الولايات ، وبالتالي تقليل التكاليف الإدارية. هناك الكثير من الفوائد الظاهرة لمثل هذا التغيير.

ولكن من أجل تحليل مثل هذا التغيير الكبير في النظام الضريبي الأمريكي بشكل صحيح ، هناك ثلاثة أسئلة يجب أن نطرحها:

1. ما هو تأثير التغيير على الإنفاق الاستهلاكي والاقتصاد؟
2. من يفوز ومن يخسر تحت ضريبة المبيعات الوطنية؟
3. هل مثل هذا المخطط ممكن حتى؟

سوف نفحص كل سؤال خلال الأقسام الأربعة التالية.

من أكبر الآثار المترتبة على الانتقال إلى نظام ضريبة المبيعات الوطنية تغيير سلوك الناس في العمل والاستهلاك. يستجيب الناس للحوافز ، وتغير السياسات الضريبية الحوافز التي يحتاجها الناس للعمل والاستهلاك. من غير الواضح ما إذا كان استبدال ضريبة الدخل بضريبة المبيعات سيؤدي إلى ارتفاع أو انخفاض الاستهلاك داخل الولايات المتحدة. ستكون هناك قوتان أساسيتان ومتضادتان في اللعب:

لأن الدخل لم يعد خاضعًا للضريبة بموجب نظام ضريبة المبيعات الوطنية مثل FairTax ، فإن حوافز العمل ستتغير. أحد الاعتبارات سيكون التأثير على نهج العامل لساعات العمل الإضافي. يمكن للعديد من العمال اختيار مقدار الوقت الإضافي الذي يعملون فيه. خذ ، على سبيل المثال ، شخصًا سيجني 25 دولارًا إضافيًا إذا عمل لمدة ساعة إضافية. إذا كان معدل ضريبة الدخل الهامشي لتلك الساعة الإضافية من العمل هو 40٪ بموجب قانون ضريبة الدخل الحالي ، فإنه سيأخذ فقط 15 دولارًا من أصل 25 دولارًا حيث سيخصص 10 دولارات لضرائب دخله. إذا تم إلغاء ضرائب الدخل ، فسيحصل على 25 دولارًا بالكامل. إذا كانت ساعة من وقت الفراغ تساوي 20 دولارًا ، فسيعمل الساعة الإضافية بموجب خطة ضريبة المبيعات ، ولكن لن يعمل في إطار خطة ضريبة الدخل. لذا فإن التغيير في خطة ضريبة المبيعات الوطنية يقلل من المثبطات للعمل ، ومن المرجح أن ينتهي العمل بالعمال ككل وكسب المزيد. يجادل العديد من الاقتصاديين أنه عندما يكسب العمال أكثر ، فإنهم سينفقون أيضًا المزيد. لذا يشير التأثير على الدخل إلى أن خطة FairTax يمكن أن تتسبب في زيادة الاستهلاك.

وغني عن القول أن الناس لا يحبون دفع الضرائب إذا لم يكن عليهم ذلك. إذا كانت هناك ضريبة مبيعات كبيرة على شراء السلع ، فينبغي أن نتوقع من الأشخاص إنفاق أموال أقل على هذه السلع. يمكن تحقيق ذلك بعدة طرق:

• إنفاق أقل وتوفير أكثر. بالطبع ، من المحتمل أن يتم استخدام مدخرات اليوم لاستهلاك الغد ، لذلك قد يقوم المستهلكون بتأخير ما لا مفر منه. لكن العمال ربما ما زالوا يرغبون في توفير المزيد الآن بدلاً من الإنفاق ، لأنهم قد يعتقدون أن ضريبة المبيعات لن تستمر إلى الأبد أو قد يخططون لإيجاد طرق أخرى لتجنب الضريبة في المستقبل.
• إنفاق الأموال خارج الولايات المتحدة. حاليًا إذا كان المستهلكون يرغبون في إنفاق أموالهم للتسوق عبر الحدود في كندا أو في عطلة في منطقة البحر الكاريبي ، لقد تم بالفعل فرض ضرائب عليها من قبل الحكومة الفيدرالية على هذا المال عند الدخل مستوى. بموجب مخطط ضريبة المبيعات ، يمكنهم إنفاق أرباحهم خارج الدولة وعدم فرض ضرائب على أي منها ، إلا إذا أعادوا ما يكفي من السلع إلى الولايات المتحدة. لذلك يجب أن نتوقع رؤية المزيد من الأموال تنفق على الإجازات وخارج الولايات المتحدة ، وقليل من الأموال تنفق محليًا داخل الولايات المتحدة.
• الإنفاق بطريقة تتهرب من الضرائب. إذا كانت هناك طريقة سهلة للتهرب من الضرائب ، فمن المحتمل جدًا أن يستغلها عدد كبير من الناس. تتمثل إحدى طرق التهرب من ضريبة المبيعات الوطنية في المطالبة بإنفاقك على أنه "نفقات تجارية" ، حتى لو كانت عملية شراء للاستخدام الشخصي. بشكل عام ، لا تخضع السلع المستخدمة في الإنتاج ، والمعروفة باسم السلع الوسيطة ، لضريبة مبيعات منتظمة. يمكن للحكومة سد هذه الثغرة بجعل ضريبة المبيعات "ضريبة القيمة المضافة" (VAT) مثل ضريبة السلع والخدمات الكندية (GST). لكن ضريبة القيمة المضافة وضريبة السلع والخدمات لا تحظى بشعبية مع مجتمع الأعمال ، حيث أنها ترفع تكاليف الإنتاج ، لذلك من غير المحتمل أن ترغب الولايات المتحدة في السير على هذا المسار. مع معدل ضريبة المبيعات المرتفع ، يكون التهرب الضريبي سائدًا ، لذلك سيؤدي هذا التأثير إلى انخفاض في الإنفاق على السلع "الخاضعة للضريبة".

بشكل عام ، ليس من الواضح ما إذا كان الإنفاق الاستهلاكي سيزيد أو ينخفض. ولكن لا تزال هناك استنتاجات يمكننا استخلاصها من تأثير ذلك على أجزاء مختلفة من الاقتصاد.

رأينا في القسم السابق أن التحليل البسيط لا يمكن أن يساعدنا في تحديد ما سيحدث للمستهلك كان الإنفاق عبارة عن نظام ضريبة مبيعات وطنية مثل النظام الذي اقترحته حركة FairTax ليتم تنفيذه في الولايات المتحدة تنص على. ولكن من هذا التحليل ، يمكننا أن نرى أن التغيير في ضريبة المبيعات الوطنية من المرجح أن يؤثر على متغيرات الاقتصاد الكلي التالية:

• من المرجح أن يرتفع الإنتاج مع انخفاض معدلات ضريبة الدخل الهامشية إلى الصفر ، مما يدفع الناس إلى العمل لساعات إضافية.
• سوف يرتفع دخل المنزل لأن الناس لا تفرض ضرائب على الدخل ويفترض أنهم قد يعملون ساعات إضافية.
• قد يرتفع الإنفاق الاستهلاكي داخل الولايات المتحدة أو لا يرتفع.
• من المحتمل أن يزداد الادخار والإنفاق في الخارج ، مما قد يؤدي إلى:
  • ضعف الدولار الأمريكي حيث يحتاج الأمريكيون الذين يرغبون في شراء السلع الأجنبية إلى استبدال دولارهم الأمريكي بالعملات الأجنبية. يجب أن نتوقع رؤية الدولار الأمريكي يصبح أقل قيمة بالنسبة للعملات الأخرى ، وخاصة الدولار الكندي.
  • قد يرتفع سعر السلع الاستثمارية مثل السندات حيث يرغب الناس في ادخار المزيد ، لذلك ستنخفض أسعار الفائدة.
• سوف يرتفع سعر السلع الاستهلاكية بعد الضريبة بسبب ضريبة المبيعات الجديدة. من ناحية أخرى ، من المرجح أن ينخفض ​​سعر السلع الاستهلاكية قبل الضرائب لأن زيادة الإنتاجية من شأنها أن تتسبب في زيادة المعروض من السلع. لقد رأينا أنه لا يمكننا التأكد مما إذا كان هناك زيادة أو نقصان في الطلب على السلع الاستهلاكية المشتراة داخل الولايات المتحدة أم لا. سيرتفع سعر هذه السلع الاستهلاكية ، ولكن ليس بالمبلغ الكامل الناجم عن زيادة الضرائب.
• من المرجح أن يرتفع سعر السلع خارج الولايات المتحدة (خاصة في كندا) بسبب هذا الطلب المتزايد. يجب أن تتوقع مدن مثل وندسور ، أونتاريو ، رؤية المزيد من الزوار الأمريكيين أكثر مما يفعلون بالفعل.

ومع ذلك ، من المهم ملاحظة أنه لن يتأثر جميع المستهلكين على قدم المساواة بهذه التغييرات. سنلقي نظرة بعد ذلك على من سيخسر ومن سيفوز بموجب ضريبة مبيعات وطنية.

لا تؤثر التغييرات في سياسة الحكومة على الجميع بالتساوي ولن يتأثر جميع المستهلكين على قدم المساواة بهذه التغييرات. دعونا نلقي نظرة على من سيفوز في ظل نظام ضريبة مبيعات وطني ومن سيخسر. تقدر منظمة American for Fair Taxation أن الأسرة الأمريكية النموذجية ستكون أفضل حالًا بنسبة 10٪ مما هي عليه حاليًا في نظام ضريبة الدخل. ولكن حتى لو كنت تشارك نفس المشاعر مع الأمريكيين للضرائب العادلة ، فمن الواضح أن جميع الأفراد والأسر الأمريكية نموذجية ، لذلك سيستفيد البعض أكثر من البعض الآخر ، وبالطبع سيستفيد البعض الآخر أقل.

• كبار السن. لا يحصل الأشخاص على دخل بمعدل ثابت خلال حياتهم. يحدث الجزء الأكبر من أرباح معظم الناس قبل سن 65 عامًا. الأشخاص الذين تزيد أعمارهم عن 65 عامًا لديهم دخل منخفض بشكل كبير ويعيشون عادةً من المدخرات التي حصلوا عليها أثناء العمل بالإضافة إلى برامج مثل الضمان الاجتماعي. إن التحول إلى ضريبة مبيعات وطنية سيؤدي في الواقع إلى فرض ضرائب على الكثير من تلك الأموال مرتين. كان هؤلاء الأفراد قد دفعوا بالفعل ضرائب على مدى الحياة وسيعيشون الآن من مزيج من المدخرات التي كانت خاضعة للضريبة سابقاً والضرائب المؤجلة. بموجب نظام ضريبة المبيعات الوطني الجديد ، ستخضع المدخرات الخاضعة للضريبة مسبقًا للضريبة مرة أخرى عند استخدامها في عمليات الشراء. ما لم يتم إيلاء اعتبار خاص للجيل الحالي من كبار السن ، فسوف ينتهي بهم الأمر بدفع حصة غير متناسبة من الضرائب.
• الفقير. عموما تحت النظام الحالي عمل ضعيف دفع ضريبة دخل قليلة جدًا (إن وجدت). لكن كل شخص يحتاج إلى الاستهلاك من أجل البقاء. سيُضرب الفقراء مرتين بموجب مثل هذا المخطط. في حين أن الفقراء في الوقت الحالي يدفعون ضرائب قليلة جدًا ، في ظل النظام الجديد ، سيتعين عليهم دفع ضرائب على استهلاكهم ، لذلك سيرتفع إجمالي فاتورة الضرائب بشكل كبير. ينفق الفقراء أيضًا نسبة أكبر من إجمالي دخلهم على السلع الاستهلاكية للبقاء على قيد الحياة ، لذلك سيدفعون في النهاية نسبة أكبر من دخلهم في الضرائب من الأفراد الأغنياء. يدرك المدافعون عن FairTax ذلك ، لذلك تتضمن خطتهم إرسال كل خصم لكل عائلة أمريكية أو شيك "قبل الضريبة" كل شهر لتغطية احتياجات الحياة. سيتم تصميم حجم الشيكات بحيث لا يدفع حق الأسرة عند خط الفقر سنتًا واحدًا من الضرائب. بطبيعة الحال ، كلما زاد البدل المخصص للفقراء ، زاد معدل الضريبة الذي سيدفعه الآخرون لتغطية الإنفاق الفيدرالي. الاقتصادي وليام ج. حددت مؤسسة Gale في معهد Brookings أن معظم العائلات منخفضة الدخل ستظل تدفع المزيد من الضرائب بموجب نظام ضريبة المبيعات الوطنية ، مشيرة إلى "تحت الأمريكيين من أجل Fair اقتراح الضرائب ، سوف ترتفع الضرائب للأسر في 90 في المئة الأدنى من توزيع الدخل ، في حين أن الأسر في أعلى 1 في المئة ستحصل على متوسط ​​التخفيض الضريبي لأكثر من $75,000."
• العائلات. تقدم ضريبة الدخل الأمريكية الحالية جميع أنواع الخصومات للعائلات الصغيرة مثل ائتمانات الدخل المكتسبة وائتمانات رعاية الأطفال. في ظل نظام ضريبة المبيعات الوطنية ، تختفي هذه مع إلغاء ضريبة الدخل. لن تميز ضريبة المبيعات ، فيما عدا لأغراض الخصم ، بين العائلات والأفراد. يذكر غيل أن "سنّ ضريبة استهلاك عريضة القاعدة ، مثل ضريبة المبيعات... سيضر العائلات ذات الدخل الأقل من 200.000 دولار ، بسبب فقدان التفضيلات الضريبية ، لكنه سيساعد العائلات ذات الدخل فوق 200.000 دولار ، بسبب تخفيض كبير في معدل الضريبة الأعلى. "نظرًا لأن الخصومات في الاقتراح الحالي ستعتمد على القرب من خط الفقر ، فهذا ليس مدهش.
• موظفو مصلحة الضرائب ومحامي ضريبة الدخل. جزء من جاذبية الاقتراح هو أنه سيجعل مصلحة الضرائب غير ذات صلة ، الأمر الذي يلغي الحاجة إليها وظائف في هذه الصناعات ، في حين أنه من المحتمل ألا تخلق ما يكفي أو أي فرص جديدة لهؤلاء العمال النازحين.

بعد النظر في تلك المجموعات التي من المرجح أن تخسر في ظل نظام ضريبة مبيعات وطنية مثل النظام الذي اقترحته حركة FairTax ، سنفحص الآن أولئك الذين سيستفيدون أكثر.

• الأشخاص الذين يميلون إلى الحفظ. يمكن تجنب ضريبة الاستهلاك من خلال عدم الاستهلاك. لذلك فمن المنطقي أن يستهلك الأشخاص الذين لا يستهلكون الكثير من الخطة. يعترف غيل بوجود مدخرات لجزء كبير من السكان ، مشيراً إلى أنه "إذا تم تصنيف الأسر حسب مستوى الاستهلاك ، يظهر نمط مختلف إلى حد ما. ستدفع الأسر في الثلثين السفليين من التوزيع أقل من [إنهم] في الوقت الحالي ، [بينما] ستدفع الأسر في الثلث الأعلى من التوزيع أكثر. وستدفع الأسر التي لا تزال في القمة أعلى من ذلك بكثير ، وستحصل مرة أخرى على تخفيض ضريبي بحوالي 75000 دولار ".
• الناسمن يستطيع التسوق في بلدان أخرى. تشمل هذه المجموعة الأشخاص الذين يأخذون الكثير من الإجازات الخارجية والأمريكيين الذين يعيشون بالقرب من أي من الحدود الكندية أو المكسيكية التي يمكنها القيام بالتسوق في تلك البلدان لتجنب المبيعات الأمريكية الضرائب.
• الأشخاص الذين يملكون شركات. سيتم فرض ضريبة المبيعات فقط على السلع التي تم شراؤها من قبل الأفراد ، وليس من قبل الشركات. إن امتلاك شركة ما سيعطي الفرد ميزة حيث يمكن شراء البضائع بدون ضريبة المبيعات إذا تم المطالبة بها كمصروفات تجارية.
• ال أغنى واحد بالمائة. كما ذكرنا سابقًا ، من المرجح أن تشهد هذه المجموعة تخفيضًا ضريبيًا متوسطًا قدره 75000 دولارًا للشخص الواحد.

مثل اقتراح الضرائب الثابتة المعروض عليه ، كان FairTax اقتراحًا مثيرًا للاهتمام لحل قضايا نظام معقد للغاية. في حين أن تنفيذ نظام FairTax سيكون له العديد من النتائج الإيجابية (وبعض السلبيات) على الاقتصاد والمجموعات التي ستخسر في ظل النظام ستجعل من معارضتهم معروفة ويجب معالجة هذه المخاوف صراحة. على الرغم من حقيقة أن قانون 2003 لم يمر الكونغرس، يبقى المفهوم الأساسي فكرة مثيرة للاهتمام تستحق المناقشة.